重庆市沙坪坝区审计局

关于2023年度区级预算执行和其他

财政支出审计情况的公告

2023年7月至2024年6月，共组织完成21个审计（调查）项目，查缴及督促被审计单位上缴或归还财政资金1.64亿元，移送区纪委监委案件线索8件、移送主管部门问题线索6件，推动区政府和相关主管部门出台《重庆市沙坪坝区人民政府办公室关于印发〈沙坪坝区审计整改工作管理暂行办法〉的通知》等制度和文件20余个。

一、全区财政预算执行情况

2023年，全区一般公共预算收入40.78亿元，加上上级补助收入、债务转贷收入等，收入总量163.56亿元；全区政府性基金预算上级补助收入60.78亿元，加上债务转贷收入、上年结转等，收入总量156.7亿元；全区国有资本经营预算收入10.87亿元，加上上年结转，收入总量10.92亿元。

2023年，全区一般公共预算支出108.6亿元，加上上解上级支出、债务还本支出等，支出总量163.56亿元；全区政府性基金预算支出58.72亿元，加上上解上级支出、债务还本支出等，支出总量156.7亿元；全区国有资本经营预算支出，加上调出资金，支出总量10.92亿元。

二、财政预算执行及其他财政支出审计情况

（一）区级财政预算执行及决算草案编制审计情况。

1.在预算编制及执行方面。一是代编预算下达不及时，涉及金额4640.45万元；二是未严格落实预算绩效管理要求，8个单位9个项目绩效目标设定审核不严，未严格落实绩效评价结果与预算安排挂钩机制；三是未按规定公开预算信息，26个单位存在预算公开时间不合规、预算公开数与预算批复数、决算报表数不一致等问题。

2.财政资金管理方面。一是财政存量资金未及时统筹，51个预算单位结存在代管资金账户中，涉及金额199.92万元；二是银行账户管理不规范，2个单位5个长期未使用的银行账户未及时清理撤销，12个单位16个银行账户未纳入预算管理一体化系统管理；三是以前年度教育收费收入未纳入财政专户管理，涉及金额4967.06万元；四是非税收入未及时解缴入库，涉及金额689.94万元；五是国资收益未解缴入库，涉及金额284.82万元。

3.专项资金管理使用方面。一是违规兑现企业补助资金20万元；二是专项资金未有效发挥作用，涉及金额746万元；三是项目未达绩效目标，资金支付率未达到专项资金要求。

（二）部门预算执行及其他财政支出审计情况。

1.在部门预算编制及执行方面。一是专项资金绩效不高，3个单位存在重复改厕资金损失浪费、资金使用进度缓慢、个别项目资金使用效益不高等问题，涉及金额637.49万元；二是专项资金未专款专用，2个单位存在资金未专款专用的问题，涉及金额129.36万元；三是滞留非税收入，3个单位非税收入未及时上缴国库，涉及金额692.77万元；四是财政财务收支不规范，5个单位存在往来款长期未清理、部分收支未纳入统一财务核算等问题；五是政府采购规定执行不到位，4个单位存在超越招标文件签订合同、未编制政府采购预算、用融资租赁方式购置电脑规避政府采购等问题。

2.在财经及内控制度执行方面。一是相关政策和目标任务执行不到位，存在重点工作任务未完成、学生资助政策执行不到位等问题，涉及金额31.08万元；二是“三重一大”决策制度执行不到位，9个单位存在大额资金未经集体研究、会议决定执行不到位等问题；三是内控制度执行不到位，6个单位存在内部比选不规范、内部制度不健全、内部审计工作开展不到位等问题；四是工程项目管理不规范，4个单位存在合同约定的付款进度与招标文件不一致、未经预算审核先实施招标、提前支付合同价款等问题。

三、国有资产管理审计情况

（一）国有企业审计情况。

组织开展了1家国企审计：一是投后管理不到位，未按规定向区国资委提交参股企业年度投资情况分析报告；二是融资程序倒置，部分融资合同时间早于区政府审批时间；三是内控制度执行不到位，企业主要领导未直接分管内部审计工作，下属子公司大额支出未上报集团党委会审批；四是工程项目管理不规范，工程变更未按规定程序报区领导审批，未按区公管局核定的招标方式而直接委托发包。

（二）行政事业单位国有资产审计情况。

组织开展了4个部门的部门预算执行审计和8个单位主要领导的经济责任审计：一是国有资产出租管理不规范，4个单位68处房产未按照规定纳入区公共资源交易中心进行公开招租；二是国有资产管理不规范，4个单位存在下属企业注销后资产交接、账务处理手续不完善、未按规定进行固定资产盘点等问题；三是国有资产使用效率不高，2个单位存在智能停车系统使用率不高、车位闲置等问题；四是国有资产账实不符，6个单位购置的固定资产未及时入账和登记国资智能资产系统。

（三）自然资源资产审计情况。

组织开展街道党政领导干部自然资源资产离任（任中）审计项目1个：一是项目单位对违法占用耕地整治后，尚未通过区规划和自然资源局验收销号；二是未及时完善2宗已征未用地的租赁手续；三是未严格按合同加强对外包公司的监督、检查和考评，河道及护坡存在垃圾、杂草、树枝等漂浮物。

四、专项审计（调查）情况

（一）2022年沙坪坝区社保政策推进审计调查情况。

一是少计失业保险基金支出户利息；二是违规发放就业见习补贴28.17万元，涉及15家见习基地；三是违规发放失业保险待遇26.43万元，涉及已死亡、退休等52人；四是违规发放职业技能培训补贴，涉及3所高校和2家培训机构；五是未及时清退28家超过1年未开展见习工作的见习基地。

（二）推动实施扩大内需战略政策措施落实情况专项审计调查情况。

一是保障性租赁住房政策执行不到位，存在有效供给质量不高、部分承租户违规将房屋用于生产经营活动、管理平台系统应用滞后、多发放住房租赁补贴等问题；二是消费补贴政策执行不到位，存在实施方案不完善不细化、1家企业虚假申报获取补贴102.47万元、消费补贴审核不到位、消费券核销率低等问题；三是2个夜间经济示范区项目未及时验收，资金未及时拨付；四是2个农贸市场申请补贴购置的智能化设备闲置，资金使用效率较低。

（三）沙坪坝区医疗卫生机构采购及收费专项审计调查。

一是部分医院违规线下采购药品和高值医用耗材1776.13万元；二是部分医院大量线下采购低值医用耗材4786.23万元；三是部分医院采购的大型医用设备使用效果未达预期；四是部分医院医用设备采购行为不规范，存在合同约定支付进度高于招标文件、采用预付方式提前支付设备款、提前退还履约保证金等问题；五是部分医院未按规定建立医用耗材目录管理；六是部分医院采购决策机制建设执行不到位，未按规定设立医用耗材管理委员会，部分采购未经集体决策；七是部分医院未按“一品双规”合理采购用品，未建立医用耗材出库制度；八是部分医院集中带量采购政策执行有偏差，存在部分集采药品耗材长期未使用等问题。

五、政府投资项目审计情况

共完成5个工程结（决）算审计项目、1个工程管理情况审计（调查）项目、1个专项审计调查项目，审计发现多计工程建设及其他费用9563.37万元，平均审减率5.41%：

一是2个项目进度缓慢导致建设资金闲置4040.84万元；二是项目前期及建设手续不规范，26个项目存在先开工后补办概算、施工许可证等建设手续、未经预算审核先招标等问题；三是项目招投标及合同管理不规范，存在合同价款结算、支付原则等条款与招标文件不一致、未按照合同约定支付工程款、预留质保金、收取履约保证金等、工期超合同约定、拆分发包等问题；四是工程建设管理不规范，存在部分工程未按图施工、竣工资料不完善、结算办理不及时、未经竣工验收提前交付使用、现场管理人员未严格履职等问题；五是项目后期管护不到位，存在质保期内苗木养护不到位等问题。

对以上审计指出的问题，有关部门（单位）正按要求认真整改，区审计局将切实加强跟踪检查，确保审计整改落实到位。全面整改情况将于2024年11月报区人大常委会审议。

六、加强财政管理的意见    

（一）加强财政绩效管理。全面实施预算绩效管理，对专项资金闲置、违规使用等问题，严格执行预算安排挂钩机制。加大财政资金统筹力度，对预算单位非税收入、往来款和银行账户定期清理，分类处置。严肃财经纪律，严格落实“过紧日子”要求，清理规范各类财政扶持和民生补助政策，加强债务管控机制，防范债务风险。

（二）盘活国有资产资源。持续推进“三攻坚一盘活”改革突破，迭代升级国资监管系统，盘活已征未用地等资源，减少资产闲置。进一步修订国企“三重一大”议事规则、投资参股办法、国资监管负面清单等，防范国企投资经营风险。加强日常监管考核，常态化开展行政事业单位“应知应会”培训和检查，杜绝出租不规范、账实不符等基础性问题。

（三）有效控制投资成本。加强合同与招标文件的对等性审查，加大违约责任条款约定，避免引起歧义和司法诉讼。加大追责问责力度，建设单位要明确现场代表的职责，对未履职尽责的按相关规定追责问责。强化合同执行，对施工单位、设计单位、监理单位等未履职尽责的，严格按照合同约定追究法律责任。  

（四）提升审计整改实效。用好“审计问题清单”整改闭环管控机制，层层压实各方责任。对照清单综合管控评价机制，以点带面，举一反三，采取多跨协同，专项整治，加大共性问题源头治理，杜绝屡审屡犯。深化各类监督贯通协同，充分运用联合反馈、督查考核等机制，对虚假整改、敷衍整改等整改不力的严肃追责问责。